Понятие «должная осмотрительность» при выборе контрагента — ключевое для налоговых споров. Если ФНС докажет, что компания не проверила контрагента — расходы могут быть сняты, а НДС — доначислен.
Что проверять: регистрация в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, отсутствие признаков фирмы-однодневки, наличие ресурсов для исполнения договора (сотрудники, офис, оборудование), судебные дела и исполнительные производства, финансовая отчётность.
Где проверять: сервис nalog.ru (проверка контрагента), kad.arbitr.ru (судебные дела), fssp.gov.ru (исполнительные производства), ЕФРСБ (банкротство).
Важно: результаты проверки необходимо сохранять и документировать. При налоговой проверке вы должны доказать, что проверка проводилась до заключения сделки.
