ФНС разослала гражданам налоговые уведомления за 2025 год: в них транспортный и земельный налоги, налог на имущество и в ряде случаев НДФЛ. Заплатить нужно не позднее 1 декабря 2026 года — это вторник, срок не переносится. Рассказываем, что изменилось в этом году и что делать, если сумма вызывает вопросы.

Где искать уведомление

  • В личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
  • С 1 августа 2026 года — ещё и на Госуслугах, если у вас подтверждённая учётная запись и вы не отказались от этого способа.
  • Тем, кто не пользуется электронными сервисами, уведомление приходит заказным письмом.
  • Если общая сумма меньше 300 ₽, уведомление обычно не присылают.

Если у вас есть машина, квартира или участок, а уведомления нет, напишите в налоговую через личный кабинет или сервис «Обратиться в ФНС России». Тем, кто ни разу не получал уведомлений по своему имуществу, закон велит самому сообщить о нём в налоговую до 31 декабря. Иначе грозит штраф 20% от неуплаченного налога.

Что нового в уведомлениях за 2025 год

  • НДФЛ — одной таблицей. Все доходы сгруппированы по ставкам: зарплата, аренда и бизнес (13–22%); дивиденды, продажа имущества и проценты по вкладам (13/15%); доходы участников СВО и северян (13/15%); прочие. Так проще проверить, по какой ставке посчитан каждый доход.
  • Когда НДФЛ попадает в уведомление: проценты по вкладам, доход, с которого работодатель или банк не удержал налог, или налог по расчёту ФНС больше удержанного. Новый случай — стандартный вычет, который дали в большем размере, чем положено, например сразу два работодателя.
  • Новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей: освобождение от транспортного налога по одной машине или мотоциклу, вычет 600 кв. м по одному участку и освобождение от налога на имущество по одной квартире, комнате или дому.
  • Налог на имущество по-прежнему не может вырасти больше чем на 10% к прошлому году. Исключение — торгово-офисная недвижимость и объекты, у которых изменились характеристики.

В Калининградской области с 2026 года изменены ставки транспортного налога (закон области от 26.11.2025 № 486). Новые суммы появятся только в уведомлениях за 2026 год — осенью 2027-го.

Подарок от родственника — без НДФЛ

Свежее решение Верховного суда (Обзор практики ВС № 3 (2026), п. 33, определение № 44-КАД26-3-К7). Отец получил от сына в дар 16 коммерческих объектов недвижимости. Налоговая начислила НДФЛ: имущество коммерческое, сын был ИП, а отец после сделки сам стал ИП. ВС с этим не согласился: подарок от члена семьи или близкого родственника освобождается от НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) независимо от назначения имущества и статуса ИП. Значение имеет только родство.

Близкие родственники по Семейному кодексу — это супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, братья и сёстры. Подарок недвижимости или машины от тёти, дяди или племянника облагается НДФЛ 13%.

Если сумма кажется неправильной

  1. Проверьте в уведомлении объекты, мощность машины, кадастровую стоимость, период владения и льготы.
  2. Если положенная льгота не учтена (пенсионерам, предпенсионерам, многодетным, участникам СВО и др.), подайте заявление о льготе через личный кабинет.
  3. Если в уведомлении ошибка, сообщите о ней через личный кабинет: налоговая проверит данные Росреестра или ГИБДД и сделает перерасчёт.
  4. Если завышена кадастровая стоимость, её можно оспорить — как это сделать, мы рассказывали в статье «Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости».
  5. Не тяните с оплатой бесспорной части. Со 2 декабря начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день (ст. 75 НК РФ). Затем налоговая может взыскать долг без суда, списав деньги со счёта через банк (ст. 48 НК РФ). Подать в банк заявление о сохранении прожиточного минимума при этом можно.

Источники: ФНС России, «ФНС России рассказала об изменениях в налоговых уведомлениях — 2026» (14.10.2026); Обзор судебной практики ВС РФ № 3 (2026), п. 33.